회계감사 준비 감사인 요청 자료와 그 중요성

회계감사는 기업의 재무 상태와 운영 결과에 대한 신뢰성을 확인하는 중요한 절차입니다. 이를 위해 감사인은 다양한 자료를 요청하게 되며, 이러한 요청은 기업의 회계 정보의 정확성을 검증하기 위한 핵심적인 역할을 합니다. 회계감사를 처음 접하는 스타트업이나 중소기업의 경우, 감사인이 요구하는 자료의 종류와 그 용도를 미리 파악해 두는 것이 효율적인 대응에 큰 도움이 될 수 있습니다. 이번 글에서는 회계감사 과정에서 감사인이 일반적으로 요청하는 자료와 그 중요성을 자세히 살펴보겠습니다.

회계감사 준비 감사인 요청 자료와 그 중요성

 

회사 관련 기초자료

회계감사에 있어서 가장 첫 단계는 회사의 기본적인 정보와 구조를 이해하는 것입니다. 이를 위해 감사인은 법인등기부등본, 주주명부, 조직도, 주주총회 및 이사회의사록 등의 자료를 요청합니다. 이러한 기초자료는 회사의 법적 지위, 주주구성, 지배구조, 주요 의사결정 절차를 파악하는 데 필수적입니다. 감사인은 특히 새로운 클라이언트를 수임할 때, 회사소개 자료나 정관 등의 추가 자료를 요청할 수 있습니다. 이러한 자료는 회사의 전반적인 사업 내용을 이해하고, 감사의 범위와 방법을 결정하는 데 활용됩니다. 따라서 이러한 자료는 중간감사 시점에 준비해두는 것이 일반적이며, 기말감사 전에 미리 제공하는 것이 바람직합니다.

회사 관련 기초자료

사진출처: 언스플래쉬

 

조회서 관련한 업무 협조 요청

회계감사의 일환으로 외부 조회 절차가 필수적입니다. 이는 기업이 외부 기관과의 거래에 대해 독립적으로 확인받는 과정으로, 금융기관조회서, 채권채무조회서, 변호사조회서 등이 포함됩니다. 이 과정은 보통 연말 직후에 시작되며, 감사인은 이와 관련된 협조 요청을 합니다. 외부 조회는 감사인의 증빙 자료로서 매우 강력한 역할을 하며, 특히 금융기관조회서는 법정감사의 핵심 절차 중 하나로 필수적입니다. 감사인은 다음과 같은 사항을 요청할 수 있습니다: 거래 중인 금융기관 및 거래처에 대한 정보 확인 거래처의 주소 및 연락처 확인 작성된 조회서에 대한 날인 및 실물 발송 요청 전자조회 시스템 활용 요청 이를 통해 감사인은 기업의 재무 상태와 거래의 진실성을 확인하게 됩니다.

조회서 관련한 업무 협조 요청

사진출처: 언스플래쉬

 

재고실사 관련 협조 요청

재고자산이 있는 회사는 재고실사가 필수적입니다. 재고실사는 재고자산의 기말 잔액이 매출원가에 직접적인 영향을 미치기 때문에 그 정확성을 검증하는 중요한 절차입니다. 감사인은 장부상의 재고자산이 실제로 존재하는지를 확인하기 위해, 재고실사입회를 요청합니다. 재고실사는 기말 시점과 가까운 일자에 진행하는 것이 일반적이며, 회사와 감사인의 일정을 조율하여 진행됩니다. 재고실사를 준비하기 위해서는 다음 항목들이 필요합니다: 재고실사일 현재의 품목별 재고자산 목록 품목별 매입/생산단가 정보 재고실사일과 기말 시점(12/31) 사이의 입출고 내역 이 자료들은 재고자산의 정확한 평가와 매출원가 계산의 기초가 됩니다.

재고실사 관련 협조 요청

사진출처: 언스플래쉬

 

각종 계약서

감사인은 감사 과정 중에 증빙 수집을 위해 주요 계약서를 요청할 수 있습니다. 이는 매출, 매입, 임대차, 대여금 및 차입금과 관련된 계약서들을 포함하며, 각 계약서는 특정 목적을 위해 검토됩니다. 일반적으로 많이 요청되는 계약서와 그 목적은 다음과 같습니다.

주요 매출 관련 계약서: 매출 발생 유형 및 매출대금 지급 조건 파악

주요 매입 관련 계약서: 매입 발생 유형 및 매입대금 지급 조건 파악

임대차계약서(사무실, 공장, 숙소, 차량 등): 보증금 실재성 증빙, 임차료 발생 사실 확인

대여금 및 차입금 약정서: 대여금/차입금 관련 약정사항(차입/대여일, 금액, 이자율, 만기, 담보 및 보증 등) 파악

미리 이러한 계약서들을 준비하고, 필요 시 추가 요청에 신속하게 대응할 수 있도록 체계적으로 정리해 두는 것이 중요합니다.

각종 계약서

사진출처: 언스플래쉬

 

회계감사를 효과적으로 준비하고 대응하는 것은 기업의 재무적 신뢰성을 높이는 데 매우 중요합니다. 감사인이 요청하는 자료를 미리 준비하고, 이를 통해 감사 절차를 원활하게 진행할 수 있도록 하는 것은 기업의 재무 상태를 명확히 하고, 잠재적 문제를 사전에 해결하는 데 도움을 줍니다.